مالیات در کشورهای مختلف چگونه است؟
معمولاً موضوع مالیات و قوانین مالیات در کشورهای مختلف جزو
پیچیده ترین و سخت ترین مباحث مالی است که کمتر کسی مایل به تحقیق
و کسب اطلاعات بیشتر در مورد آن بوده و به استثنای موارد الزامی
مثل مهاجرت به کشوری دیگر که لازمه زندگی و اقامت دائمی، اطلاع از
قوانین پرداخت مالیاتی است، اطلاع از سیستم مالیات در کشورهای
مختلف در اولویت بسیاری از افراد قرار ندارد.
از این رو، اگر قرار است تا در آینده ای نزدیک برای مهاجرت و
اقامت دائم یک کشور معتبر نظیر اقامت تمکن مالی
فرانسه و یا کشورهای دیگر دنیا اقدام کنید، توصیه می
کنیم که در کنار تحقیق در مورد روند اخذ ویزا و مصاحبه سفارت، به
فکر هزینه های مختلف زندگی و اقامت در کشور جدید خود از جمله
سیستم مالیات در مناطق مختلف دنیا باشید.
از آنجایی که پیچیدگی سیستم و نحوه محاسبه مالیات ماهانه و سالانه
هر کشور به نسبت نوع آن و نرخ های مالیاتی متفاوت تغییر پیدا می
کند و حتی ممکن است دچار اصلاح شود، سعی می کنیم تا به طور مختصر
جنبه های مهم مالیاتی را در کشورهای مهاجرتی و محبوب دنیا مورد
بررسی قرار داده و راهنمای خوبی در این زمینه برای شما باشیم.
انواع مالیات
پیش از پرداختن به مبحث مالیات در کشورهای مختلف دنیا، بد نیست تا
نیم نگاهی به انواع متداول مالیات داشته باشیم. در یک توضیح ساده،
مالیات به مقداری پول می گویند که طبق نرخ ها و دوره های زمانی از
پیش تعریف شده توسط یک شهروند به دولت پرداخت می شود.
اگر کارتون معروف رابین هود را دیده باشید، شاید وقتی حرف از
مالیات در مقاصد مختلف دنیا می شود به یاد باج و خراج زوری آقای
داروغه داستان بیافتید، اما در واقع مالیات موضوعی است که به
سرویس دهی و خدمات دولت به مردم وابسته بوده و به عنوان یک مورد
حیاتی و الزامی هر کشور، شباهت چندانی به موضوع باج و خراج داستان
ها ندارد.
مالیات منبع درآمد پایه دولت ها بوده و از طریق آن خدمات مختلفی
به پرداخت کنندگان مالیات و یا همان شهروندان هر کشور ارائه می
گردد. طبق اطلاعات ارائه شده در وب سایت taxfoundation، اغلب
مالیات ها در کشورهای مختلف به ۳ دسته زیر تقسیم می شوند:
- مالیات برای پولی که در می آورید
- مالیات برای چیزی که می خرید
- مالیات برای چیزی که صاحبش هستید
برای درک بهتر ماهیت اصلی پرداخت مالیات در کشورهای مختلف بد نیست
تا با ذکر یک مثال شروع کنیم؛ به عنوان مثال، اگر در ایالتی با
نرخ مالیات بر درآمد ثابت ۱۰ درصد، ۱۰۰۰ دلار به دست آورید، زمانی
که آن درآمد را کسب می کنید، ۱۰۰ دلار مالیات بر درآمد باید از چک
حقوق شما کسر شود.
اگر یک هفته بعد، ۱۰۰ دلار از درآمد باقیمانده خود را برای خرید
یک ساعت هوشمند جدید با فرض مالیات بر فروش ۵ درصد پرداخت کنید،
هنگام خرید آن کالا، ملزم به پرداخت ۵ دلار اضافی به عنوان مالیات
خواهید بود.
یعنی در مجموع ۱۰۵ دلار از درآمد ۱۰۰۰ دلاری شما در دو زمان مختلف
کسر می شود. اما پیش از پرداختن به جزئیات مالیات در کشورهای
مختلف، بهتر است تا به طور کلی انواع دسته بندی مالیاتی را مورد
بررسی قرار دهیم.
مالیات بر درآمد فردی
این نوع از مالیات در کشورها از درآمد، حقوق، سرمایه گذاری و
یا سایر اشکال درآمدی فردی یا خانوادگی اخذ می شود. به طور معمول
این نوع از مالیات ها به صورت تصاعدی یا progressive هستند؛
این بدین معنی است که نرخ مالیاتی براساس افزایش حقوق و درآمد
مالیات دهنده افزایش می یابد و در نتیجه افراد با درآمد بالاتر
نسبت به افراد کم درآمد مالیات بیشتری به دولت پرداخت می کنند.
برای مثال، مالیات بر میزان حقوق کشور آمریکا از ۱۰ درصد تا ۳۷
درصد متغیر است و هر آستانه درآمدی تعیین شده موظف به پرداخت درصد
مالیات مشخصی خواهد بود. مثلاً با فردی با مجموع درآمد ۹۸۷۵ دلار،
مالیات ۱۲ درصدی و برای فردی با مجموع درآمد ۵۱۸٫۴۰۰ هزار دلار
مالیات ۳۷ درصدی تعیین شده است.
مالیات بر درآمد شرکتی
این نوع از مالیات در کشورهای مختلف با نام CIT شناخته می شود و
توسط دولت فدرال و یا استانی و ایالتی برای سود کسب و کار وضع می
شود، درآمدی که یک بیزینس بعد از کسر هزینه ها از فروش کسب می
کند.
از آنجایی که قرار است تا مبحث مالیات را در کشورهای مختلف مورد
بررسی قرار دهیم، در ادامه تنها نامه سایر انواع مالیات را به شما
معرفی کرده و به سرعت به سراغ توضیح سیستم های مالیاتی چندین کشور
مهم و محبوب مهاجرتی می رویم.
- مالیات بر درآمد Payroll
- مالیات بر عایدی سرمایه
- مالیات فروش
- مالیات بر درآمد ناخالص
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات غیر مستقیم
- مالیات بر املاک و مستغلات
- مالیات بر اموال مشهود شخصی
- مالیات بر ارث
- مالیات بر ثروت
مالیات در کانادا
همانطور که پیش از این به بررسی
هزینه های زندگی در کانادا پرداختیم، هر فردی که ساکن و
رزیدنت این کشور محسوب می شود، ملزم به پرداخت مالیات بردرآمد
بومی و یا بین المللی خود است.
اینکه فردی ساکن و رزیدنت کانادا محسوب شود به فاکتورهای زیادی
بستگی دارد و تنها به مدت زمان حضور فرد در این کشور وابسته نیست،
بلکه شرایط زیر نیز در تعیین این موضوع دخیل است:
- حفظ شرایط اقامت در کانادا
- داشتن اقوام در کانادا
- برخورداری از حساب بانکی در کشور کانادا
- بهره مندی از وابستگی های اجتماعی و اقتصادی در این کشور
طبق قوانین دولتی، فردی که ساکن کانادا است و به کشور دیگر نقل
مکان کرده، کماکان رزیدنت کانادا بوده و مشمول پرداخت مالیات می
شود. البته اگر در یک سال کانادا را برای سفر یا زندگی در خارج از
کشور ترک کرده اید، باید به شرایط و اطلاعات ارائه شده در رابطه
با خروج و یا ورود به کشور کانادا به عنوان فرد غیرساکن سازمان
CRA مراجعه کنید.
طبق قوانین سازمان CRA، فاکتورهای زیر جزو مهمترین وابستگی های
اقامتی و سکونتی در کشور کانادا محسوب می شوند که دلالت بر ساکن
بودن فرد در کانادا و الزام به پرداخت مالیات دارد:
- محل سکونت
- حضور همسر
- حضور افراد وابسته (مثل فرزندان)
به عنوان یک تازه وارد به کانادا، شما باید درآمد بین المللی خود
را برای بازه ای که ساکن کشور کانادا بوده اید، گزارش کنید. چون
برخی از اعتبارات مالیاتی شخصی براساس روزی که به کانادا مهاجرت
کرده اید تقسیم می شود.
اگر ساکن کانادا هستید ولی دارای هیچگونه درآمدی نبوده و یا درآمد
شما کم است، باز هم باید فرم tax return را برای اثبات داشتن
شرایط لازم برای دریافت اعتبار GST/HST credit تکمیل و ارسال
کنید.
عموماً فردی که در بخشی از سال ساکن کانادا نیست و در طول سال
برای مدت زمان کمتر از ۱۸۳ روز در این کشور حضور دارد، تنها
براساس درآمدی که از منابع کانادایی کسب کرده است ملزم به پرداخت
مالیات خواهد بود.
اما فردی که برای مجموع ۱۸۳ روز یا بیشتر در طول یک سال در کشور
کانادا حضور دارد، ساکن کانادا محسوب شده و باید مالیات بر مقدار
درآمد کاملی برای تمام طول سال پرداخت کند. در بسیاری از درآمدهای
حاصل از منابع کانادایی، مالیات به طور خودکار هنگام پرداخت از
اصل پول کسر می‌شود و در بسیاری از موارد الزامی برای ارسال
اظهارنامه مالیاتی کانادا وجود ندارد.
اما با این حال، اغلب درآمدهای کسب شده در کانادا که نیاز به
گزارش و ارسال اظهارنامه مالیاتی دارند شامل موارد زیر می شوند:
- درآمد حاصل از اشتغال در کانادا
- درآمد یک کسب و کار راه اندازی شده در کشور کانادا
- بخش مشمول مالیات از بورسیه های تحصیلی کانادا، کمک هزینه های
تحصیلی، بورسیه ها و کمک هزینه های تحقیقاتی - سود سرمایه مشمول مالیات از اموال مشمول مالیات کانادا (۵۰٪
از سود سرمایه)
طبق جدیدترین آمار ارائه شده در وب سایت رسمی Canada.ca، مقدار
مالیات بردرآمد تعیین شده توسط دولت فدرال کانادا در سال ۲۰۲۰ به
شرح زیر است:
| مالیات بردرآمد فدرال سال ۲۰۲۰ | نرخ و درصد تعیین شده |
| درآمد ۴۸٫۵۳۵ هزار دلار یا کمتر | ۱۵ درصد |
| درآمد سالانه ۴۸٫۵۳۵ تا ۹۷٫۰۶۹ هزار دلار | ۲۰٫۵ درصد |
| بین ۹۷٫۰۶۹ تا ۱۵۰٫۴۷۳ | ۲۶ درصد |
| بین ۱۵۰٫۴۷۳ تا ۲۱۴٫۳۶۸ | ۲۹ درصد |
| بیش از ۲۱۴٫۳۶۸ هزار دلار | ۳۳ درصد |
موارد ذکر شده در بالا طبق تورم و سایر فاکتورهای تاثیرگذار در هر
سال تغییر می کند. البته باید به این نکته توجه داشته باشید که
مالیات بر حقوق یا درآمد سالانه استان کبک با دولت فدرال کشور
کانادا متفاوت بوده و به شرح زیر است:
| مالیات بردرآمد کبک سال ۲۰۲۰ | نرخ و درصد تعیین شده |
| درآمد ۴۴٫۵۴۵ یا کمتر | ۱۵ درصد |
| بین ۴۴٫۵۴۵ تا ۸۹٫۰۸۰ | ۲۰ درصد |
| بین ۸۹٫۰۸۰ تا ۱۰۸٫۳۹۰ | ۲۴ درصد |
| بیش از ۱۰۸٫۳۹۰ | ۲۵٫۷۵ درصد |
عموماً جزئیات بسیار بلند بالا و دقیقی در مورد پرداخت مالیات در
شرایط مختلف فرد، مالیات ملک خریداری شده، اجاره ملک، استارتاپ،
کار دانشجویی، مالیات افراد مسن و بازنشستگی و موارد این چنینی
وجود داشته و نمی توان در یک مطلب به تمامی آنها پرداخت. برای
همین، توصیه می کنیم که حتماً در صورت مهاجرت به کشور کانادا به
خوبی در مورد جزئیات مالیاتی تحقیق کرده و یا از یک وکیل
مهاجرتی برای این منظور کمک بگیرید.
مالیات در انگلیس
در مبحث مالیات در کشورهای مختلف، به عنوان فردی که موفق
به اخذ ویزای
انگلیس و مهاجرت به این کشور شده، مهمترین گزینه مالیاتی
برای شما اطلاع از میزان مالیات بر درآمد سالانه در این کشور است.
طبق آمار ارائه شده در وب سایت رسمی gov.uk مالیات بر میزان درآمد
سالانه شما در انگلیس بستگی زیادی به موارد زیر دارد:
- تا چه مقدار از درآمد سالانه شما بالاتر از شاخص Personal
Allowance قرار گرفته باشد - چه مقدار از درآمد شما در هر باند مالیاتی قرار بگیرد
به بیانی دیگر، شما موظف به پرداخت مالیات بردرآمد برای موارد زیر
در کشور انگلیس خواهید بود:
- درآمد کسب شده از اشتغال در بازار کار
- سودهایی که خوداشتغالی به دست می آورید – از جمله خدماتی که
از طریق وب سایت ها یا برنامه ها می فروشید - برخی از مزایای دولتی
- کمک‌های بلاعوض و پرداخت‌های حمایتی که به دلیل ویروس کرونا
به شما یا کسب وکارتان ارائه می‌شود - پرداخت پشتیبانی تست و ردیابی در انگلستان
- اغلب حقوق های بازنشستگی از جمله مستمری های دولتی، مستمری
های شرکتی و شخصی و مستمری های بازنشستگی - درآمد از طریق اجاره ملک ( مگر اینکه کمتر از سقف اجاره اتاق
دریافت کنید) - مزایای دریافتی از یک شغل
- درآمد حاصل از سهام
- سود پس اندازی بیش از میزان تعیین شده
اما در مبحث مالیات در مقاصد مختلف دنیا باید بگوییم که شما ملزم
به پرداخت مالیات در کشور انگلیس در شرایط زیر نیستید:
- اولین درآمد هزار پوندی از یک شغل خویش فرما که به عنوان
trading allowance شناخته می شود - اولین درآمد هزار پوندی از ملکی اجاره داده اید (مگر اینکه در
حال استفاده از طرح اجاره اتاق باشید) - درآمد حاصل از حساب‌های معاف از مالیات، مانند حساب‌های
پس‌انداز فردی (ISA) و گواهی‌های پس‌انداز ملی - سود سهام شرکتی
- برخی از مزایای دولتی
- برنده شدن در اوراق قرضه یا قرعه کشی ملی
- اجاره ای که از اقامتگاهی در خانه خود دریافت می کنید که کمتر
از سقف اجاره اتاق است
طبق اطلاعات ارائه شده در وب سایت رسمی و دولتی gov.uk، شاخص
مستمری و یا همان Personal Allowance (کمک هزینه شخصی)استاندارد
هر فرد ۱۲٫۵۷۰ هزار پوند در هر سال است که مقدار درآمدی است که
مالیات به آن تعلق نمی گیرد.
این شاخص در صورت درخواست کمک هزینه ازدواج و یا افراد نابینا
بیشتر شده و در صورتی که درآمد شما بیش از ۱۰۰ هزار پوند باشد،
کمتر و کوچک تر خواهد بود. در ادامه به جزئیات کامل تری از مالیات
بر درآمد مصوب در کشور انگلیس توجه کنید:
- خرجی و موجودی شخصی Personal Allowance: تا حداکثر
۱۲٫۵۷۰ هزار پوند ملزم به پرداخت مالیات نیست. - نرخ اولیه: از ۱۲٫۵۷۰ تا ۵۰٫۲۷۰ هزار پوند، فرد ملزم به
پرداخت ۲۰ درصد مالیات برای درآمد است. - نرخ بیشتر: از ۵۰٫۲۷۱ تا ۱۵۰ هزار پوند، فرد ملزم به پرداخت
مالیات بردرآمد ۴۰ درصدی خواهد بود. - نرخ مضاعف: در صورت داشتن درآمد بیش از ۱۵۰ هزار پوند، نرخ
مالیات فرد ۴۵ درصد در هر سال می شود.
لازم به ذکر است که فرد دارای حقوق بیش از ۱۲۵٫۱۴۰ هزار پوند در
سال مشمول دریافت کمک هزینه Personal Allowance نخواهد بود.
مالیات در آمریکا
در ادامه مبحث مالیات در کشورهای مختلف نوبت به بررسی جدیدترین
اطلاعات مالیات بر میزان درآمد کشور آمریکا می رسد. اگر مایل
به مهاجرت به
آمریکا و زندگی دائمی در این کشور در آینده ای نزدیک
هستید، بد نیست تا با یکی از مهم ترین موضوعات زندگی در این کشور
پیشرفته یعنی مقدار مالیات سالانه مطلع شوید.
طبق آمار ارائه شده در وب سایت smartasset، در حال حاضر دولت
فدرال آمریکا دارای هفت دسته نرخ مالیاتی ۱۰ درصدی، ۱۲ درصدی، ۲۲
درصدی، ۲۴ درصدی، ۳۲ درصدی، ۳۵ درصدی و ۳۷ درصدی است.
اگر برای مثال شما جزو تعداد معدود افرادی باشید که در دسته
مالیاتی ۳۷ درصدی قرار می گیرد، بدین معنی نیست که کل درآمد مشمول
مالیات شما در سبد ۳۷ درصدی قرار می گیرد، بلکه ۳۷٪ بالاترین نرخ
مالیات نهایی شما است. اگر چه طبق پیشنهاد رئیس جمهوری آمریکا،
دسته نهایی و بالای نرخ مالیات بر مقدار درآمد این کشور باید
افزایش پیدا کرده و به ۳۹٫۶ درصد تغییر پیدا کند.
طبق قانون marginal tax و نرخ مالیات نهایی، شما فقط بر روی میزان
درآمدی که در محدوده خاصی قرار می گیرد، نرخ مالیاتی را پرداخت می
کنید، یعنی تمامی درآمدهای کسب شده بین ۰ تا ۹۹۵۰ دلار آمریکا
مشمول مالیات ده درصدی می شوند. اگر درآمد شما ۱۰٫۱۵۰ دلار باشد،
۹۹۵۰ دلار آن مشمول نرخ ۱۰ درصدی شده و الباقی ۲۰۰ دلار آن مشمول
نرخ ۱۲ درصدی می شود.
ولی برای درک بهتر شرایط پرداخت مالیات در کشور آمریکا در سال
۲۰۲۰ و ۲۰۲۱، بد نیست به چارت ارائه شده توسط دولت فدرال این کشور
توجه کنید، لازم به ذکر است که مهلت تشکیل پرونده و ددلاین دسته
های مالیاتی زیر تا ۱۵ آپریل ۲۰۲۲ اعلام شده است:
| نرخ های مالیاتی | فرد مجرد | متاهل تشکیل پرونده مشترک | متاهل تشکیل پرونده جداگانه | سرپرست خانوار |
| ۱۰ درصد | بین ۰ تا ۹۹۵۰ دلار | بین ۰ تا ۱۹٫۹۰۰ | بین ۰ تا ۹۹۵۰ دلار | بین ۰ تا ۱۴٫۲۰۰ هزار دلار |
| ۱۲% | ۹۹۵۱ تا ۴۰٫۵۲۵ | ۱۹٫۹۰۱ تا ۸۱٫۰۵۰ | ۹۹۵۱ تا ۴۰٫۵۲۵ | ۱۴٫۲۰۱ تا ۵۴٫۲۰۰ |
| ۲۲% | ۴۰٫۵۲۶ تا ۸۶٫۳۷۵ | ۸۱٫۰۵۱ تا ۱۷۲٫۷۵۰ | ۴۰٫۵۲۶ تا ۸۶٫۳۷۵ | ۵۴٫۲۰۱ تا ۸۶٫۳۵۰ |
| ۲۴% | ۸۶٫۳۷۶ تا ۱۶۴٫۹۲۵ | ۱۷۲٫۷۵۱ تا ۳۲۹٫۸۵۰ | ۸۶٫۳۷۶ تا ۱۶۴٫۹۲۵ | ۸۶٫۳۵۱ تا ۱۶۴٫۹۰۰ |
| ۳۲% | ۱۶۴٫۹۲۶ تا ۲۰۹٫۴۲۵ | ۳۲۹٫۸۵۱ تا ۴۱۸٫۸۵۰ | ۱۶۴٫۹۲۶ تا ۲۰۹٫۴۲۵ | ۱۶۴٫۹۰۱ تا ۲۰۹٫۴۰۰ |
| ۳۵% | ۲۰۹٫۴۲۶ تا ۵۲۳٫۶۰۰ | ۴۱۸٫۸۵۱ تا ۶۲۸٫۳۰۰ | ۲۰۹٫۴۲۶ تا ۳۱۴٫۱۵۰ | ۲۰۹٫۴۰۱ تا ۵۲۳٫۶۰۰ |
| ۳۷% | ۵۲۳٫۶۰۱ و بیشتر | ۶۲۸٫۳۰۱ و بیشتر | ۳۱۴٫۱۵۱ و بیشتر | ۵۲۳٫۶۰۱ و بیشتر |
البته نمودار ارائه شده در بالا تنها مختص به مقدار تعیین شده
مالیات بر درآمد در کشور آمریکا بوده و شامل موارد جانبی و سایر
انواع مالیات مثل ارزش افزوده نمی شود. از این رو بهتر است در
صورت اخذ ویزای آمریکا و مهاجرت به این کشور، به وب سایت دولتی
کشور آمریکا مراجعه کرده و اطلاعات بیشتری در مورد سایر انواع
مالیات کسب کنید و یا از یک مشاوره مالی در این زمینه بهره مند
شوید.
مالیات در استرالیا
در ادامه مطلب مالیات در کشورهای مختلف ، نوبت به جزئیات مالیاتی
یکی از کشورهای محبوب مهاجران ایرانی یعنی استرالیا می رسد. طبق
آمار ارائه شده در وب سایت رسمی ato.gov.au، نرخ مالیات بر میزان
درآمد مشمول دسته بندی های زیر می شود:
- ساکنین قانونی و بومی استرالیا
- ساکنین خارجی این کشور
- کودکان
- متقاضیان کار و تعطیلات در استرالیا ( این بخش شامل ویزاهای
کلاس ۴۱۷ و ۴۶۲ می شود که ایرانیان واجد شرایط شرکت در آن نیستند)
اما جزئیات مالیات بر درآمد سال مالی ۲۰۲۱- ۲۲ کشور
استرالیا به ترتیب به شرح زیر است:
| مقدار درآمد کسب شده | نرخ مالیات |
| بین ۰ تا ۱۸٫۲۰۰ دلار استرالیا | صفر |
| بین ۱۸٫۲۰۱ تا ۴۵٫۰۰۰ دلار | ۱۹ سنت برای هر یک دلار تا سقف ۱۸٫۲۰۰ |
| بین ۴۵٫۰۰۱ تا ۱۲۰٫۰۰۰ دلار | ۵٫۰۹۲ برای هر یک دلار تا سقف ۴۵ هزار دلار |
| بین ۱۲۰٫۰۰۱ تا ۱۸۰٫۰۰۰ | ۲۹٫۴۶۷ برای هر یک دلار تا سقف ۱۲۰٫۰۰۰ هزار دلار |
| از ۱۸۰٫۰۰۱ تا بیشتر | ۵۱٫۶۶۷برای هر یک دلار تا سقف ۱۸۰٫۰۰۰ هزار دلار |
نرخ مالیات بر مقدار درآمد ساکنین خارجی استرالیا در سال
۲۰۲۱ و ۲۲
| مقدار درآمد کسب شده | نرخ مالیات |
| بین ۰ تا ۱۲۰٫۰۰۰ دلار | ۳۲٫۵ سنت برای هر دلار |
| از ۱۲۰٫۰۰۱ تا ۱۸۰٫۰۰۰ | ۳۹٫۰۰۰ دلار برای هر دلار تا سقف ۱۲۰ هزار دلار |
| از ۱۸۰٫۰۰۱ تا بیشتر | ۶۱٫۲۰۰ برای هر یک دلار تا سقف ۱۸۰٫۰۰۰ هزار دلار |
همچنین در صورتی که زیر ۱۸ سال باشید و درآمد غیر قابل کسب بدست
آورده و یا شامل درآمدهای زیر شوید، مشمول پرداخت مالیات به دولت
استرالیا هستید:
- در صورتی که دوره تمام وقت تحصیلی خود را تمام کرده و در حال
انجام کار تمام وقت باشید، دارای معلولیت جسمی باشید و یا مشمول
مستمری یتیم به صورت دابل و مضاعف شوید، ملزم به پرداخت مالیات
خواهید بود. - این موضوع شامل ارث و میراث نیز می شود.
- هرگونه درآمد از حساب پس انداز و یا سهام نیز شامل مالیات بر
میزان درآمد می گردد.
چنانچه قصد مهاجرت
به کشور استرالیا را دارید، می توانید از راهنمایی و
خدمات تخصصی مشاوران مجرب موسسه مهاجرتی نیلگام در این زمینه
استفاده کرده و بهترین گزینه مهاجرتی را برای خود و یا اعضای
خانواده انتخاب کنید.
مالیات در فرانسه
همان طور که تا به اینجای کار دیده اید، قوانین مالیات در کشورهای
مختلف بسیار متفاوت از دیگری بوده و نمی توان نسخه واحدی برای همه
آنها پیچید، این در حالی است که نرخ مالیات نسبت به شرایط اقامتی،
میزان درآمد و نوع کار شما متغیر بوده و در هر سال میزان آن
دستخوش تغییر قرار خواهد گرفت.
به طور معمول اتباع فرانسوی و یا خارجی که دارای آدرس اقامتی و
مالیاتی در کشور فرانسه هستند مشمول مالیات بر درآمد شخصی PIT می
شوند.
این در حالی است که افرادی که در فرانسه مقیم نیستند (غیر مقیم)،
تنها مشمول مالیات بر حقوق کسب شده در فرانسه یا در موارد خاص و
یا درآمدهای منتسب شده هستند. بنابر قوانین مالیاتی دولت فرانسه
مجموع درآمد برحسب وضعیت خانواده متقاضی تقسیم می شود(چنانچه
فرزند بیشتری داشته باشید، ملزم به پرداخت مالیات کمتری خواهید
بود).
بر طبق قوانین قوانین تقسیم درآمد فرانسه، درآمد مشمول مالیات فرد
به تعداد افراد خانواده بستگی خواهد داشت؛ یک سهم برای فرد مجرد،
دو سهم برای یک فرد متاهل بدون فرزند، نیم سهم برای هر یک از دو
فرزند اول و وابسته خانواده و یک سهم کامل برای فرزند سوم و هر
فرزند بعدی.
به بیانی دیگر، درآمد یک سرپرست خانواده متاهل دارای سه فرزند به
چهار سهم تقسیم می شود. نرخ های مالیاتی به صورت تصاعدی بوده و از
صفر تا ۴۵ درصد متغیر است. این در حالی است که برای درآمدهای
بیشتر از ۲۵۰ هزار یورو فرد مجرد و برای زوج دارای درآمد ۵۰۰ هزار
یورویی،، یک مبلغ مالیاتی مضاعف ۳ درصد و همچنین یک فرد مجرد با
درآمد بیش از ۵۰۰ هزار یورو و یا زوج با درآمد سالانه ۱ میلیون
یورو یا بیشتر، نرخ مضاعف مالیاتی ۴ درصد لحاظ می شود.
| مجموع پاداش | مشارکت اجتماعی کارکنان | غرامت مشمول مالیات خالص | فرد مجرد | متاهل | متاهل با یک فرزند | متاهل با دو فرزند |
| ۳۵٫۰۰۰ | ۷٫۳۵۱ | ۲۸٫۶۴۶ | ۱۷۴۰ | ۰ | ۰ | ۰ |
| ۴۰٫۰۰۰ | ۸٫۴۰۱ | ۳۲٫۷۳۹ | ۲۸۴۵ | ۱۹۶ | ۰ | ۰ |
| ۴۵٫۰۰۰ | ۹٫۴۰۵ | ۳۶٫۸۸۴ | ۳۹۶۳ | ۷۹۱ | ۰ | ۰ |
| ۵۰٫۰۰۰ | ۱۰٫۳۹۶ | ۴۱٫۰۳۶ | ۵۰۸۴ | ۱۳۸۹ | ۵۸۳ | ۰ |
| ۵۵٫۰۰۰ | ۱۱٫۳۸۷ | ۴۵٫۱۸۸ | ۶۲۰۴ | ۱۹۸۵ | ۱۱۸۰ | ۳۷۴ |
| ۶۰٫۰۰۰ | ۱۲٫۳۷۷ | ۴۹٫۳۴۰ | ۷۳۲۶ | ۲۵۸۳ | ۱۷۷۷ | ۹۷۱ |
| ۶۵٫۰۰۰ | ۱۳٫۳۶۸ | ۵۳٫۴۸۴ | ۸۴۴۷ | ۳۰۷۶ | ۲۳۷۴ | ۱۵۶۸ |
| ۷۰٫۰۰۰ | ۱۴٫۳۵۹ | ۵۷٫۶۳۵ | ۹۵۶۷ | ۳۵۷۳ | ۲۹۳۳ | ۲۱۶۵ |
| ۷۵٫۰۰۰ | ۱۵٫۳۴۹ | ۶۱٫۷۸۸ | ۱۰۶۸۹ | ۴۶۹۴ | ۳۳۴۴ | ۲۷۶۲ |
| ۸۰٫۰۰۰ | ۱۶٫۳۴۰ | ۶۵٫۹۳۹ | ۱۱۸۰۹ | ۵۸۱۵ | ۴۲۴۵ | ۳۲۰۰ |
| ۸۵٫۰۰۰ | ۱۷٫۳۳۱ | ۷۰٫۰۹۱ | ۱۲۹۳۰ | ۶۹۳۶ | ۵۳۶۶ | ۳۷۹۶ |
| ۹۰٫۰۰۰ | ۱۸٫۳۲۲ | ۷۴٫۲۴۲ | ۱۴۰۵۱ | ۸۰۵۷ | ۶۴۸۷ | ۴۹۱۷ |
| ۹۵٫۰۰۰ | ۱۹٫۳۱۲ | ۷۸٫۳۹۵ | ۱۵۱۷۳ | ۹۱۷۹ | ۷۶۰۹ | ۶۰۳۹ |
| ۱۰۰٫۰۰۰ | ۲۰٫۳۰۳ | ۸۲٫۵۴۶ | ۱۶۳۷۸ | ۱۰۲۹۹ | ۸۷۲۹ | ۷۱۵۹ |
| ۱۰۵٫۰۰۰ | ۲۱٫۲۹۴ | ۸۶٫۶۹۸ | ۱۷۹۱۱ | ۱۱۴۲۰ | ۹۸۵۰ | ۸۲۸۰ |
| ۱۱۰٫۰۰۰ | ۲۲٫۲۸۴ | ۹۰٫۸۵۰ | ۱۹۴۴۳ | ۱۲۵۴۱ | ۱۰۹۷۱ | ۹۴۰۱ |
| ۱۲۰٫۰۰۰ | ۲۴٫۲۶۶ | ۹۹٫۱۵۳ | ۲۲۵۰۷ | ۱۴۷۸۳ | ۱۳۲۱۳ | ۱۱۶۴۳ |
| ۱۵۰٫۰۰۰ | ۳۰٫۲۱۰ | ۱۲۴٫۰۶۴ | ۳۱۶۹۹ | ۲۱۵۰۹ | ۱۹۹۳۹ | ۱۸۳۶۹ |
| ۲۰۰٫۰۰۰ | ۴۰٫۱۶۹ | ۱۶۵٫۵۴۷ | ۴۸۶۰۶ | ۳۴۵۲۵ | ۳۲٫۹۵۵ | ۳۱۳۸۵ |
| ۲۵۰٫۰۰۰ | ۵۰٫۱۴۹ | ۲۰۷٫۰۱۷ | ۶۷۰۵۸ | ۵۱۵۲۸ | ۴۹٫۹۵۸ | ۴۸۳۸۸ |
| ۳۰۰٫۰۰۰ | ۶۰٫۱۲۹ | ۲۴۸٫۴۸۷ | ۸۵۷۲۰ | ۶۸۵۳۱ | ۶۶٫۹۶۱ | ۶۵۳۹۱ |
هزینه های اجتماعی و یا Social surcharges نیز مختص درآمدهای زیر
بوده و نرخ آن در سال ۲۰۲۱ به شرح زیر است:
| نوع درآمد | مشارکت اجتماعی تعمیم یافته CSG | مشارکت بازپرداخت بدهی اجتماعی (CRDS) | سایر عوارض |
| درآمد از کار | ۹٫۲ | ۰٫۵ | – |
| درآمد از اجاره | ۹٫۲ | ۰٫۵ | ۷٫۵ |
| سود سهام | ۹٫۲ | ۰٫۵ | ۷٫۵ |
| بهره و سود | ۹٫۲ | ۰٫۵ | ۷٫۵ |
| سود سرمایه | ۹٫۲ | ۰٫۵ | ۷٫۵ |
مالیات در یونان
از آنجایی که بسیاری از متقاضیان مهاجرت به اروپا و حوزه شنگن،
روش مهاجرتی تمکن مالی و یا خرید ملک در کشور یونان را انتخاب می
کنند، بد نیست تا در مطلب مالیات در کشورهای مختلف دنیا، نیم
نگاهی نیز به شرایط مالیات بر درآمد کشور یونان بیاندازیم:
طبق جدیدترین آمار اینترنتی، مالیات بر مقدار درآمد این کشور شامل
درآمد از اشتغال، مستمری و حقوق بازنشستگی و سودهای کسب و کار می
شود و به شرح زیر است:
| مقدار درآمد به یورو | نرخ مالیات | مالیات مربوطه (EUR) | کل درآمد | کل مالیات |
| نخستین ۱۰ هزاریورو | ۹ درصد | ۹۰۰ | ۱۰۰۰۰ | ۹۰۰ |
| ۱۰ هزار یوروی بعدی | ۲۲ | ۲۲۰۰ | ۲۰۰۰۰ | ۳۱۰۰ |
| ۱۰ هزار یوروی بعدی | ۲۸ | ۲۸۰۰ | ۳۰۰۰۰ | ۵۹۰۰ |
| ۱۰ هزار یوروی بعدی | ۳۶ | ۳۶۰۰ | ۴۰۰۰۰ | ۹۵۰۰ |
| بیش از ۴۰ هزار یورو | ۴۴ |
در کشور یونان مالیات املاک و مستغلات به صورت جداگانه و با نرخ
های زیر محاسبه می شود:
| مقدار درآمد به یورو | نرخ مالیات | مالیات مربوطه (EUR) | کل درآمد | کل مالیات |
| نخستین ۱۲ هزار یورو | ۱۵ درصد | ۱۸۰۰ | ۱۲۰۰۰ | ۱۸۰۰ |
| ۲۳ هزار یوروی بعدی | ۳۵ | ۸۰۵۰ | ۳۵۰۰۰ | ۹۸۵۰ |
| بیش از ۳۵ هزار یورو | ۴۵ |
مالیات در اسپانیا
چنانچه مشتاق به اطلاع از شرایط مالیات در کشورهای مختلف و مقایسه
آن با ایران هستید و یا اینکه در موقعیت تصمیم گیری برای اخذ
ویزای ارزشمند اسپانیا و مهاجرت تمکن مالی به این کشور اروپایی
حوزه شنگن قرار دارید، بد نیست تا با جدیدترین آمار مالیات بر
درآمد کشور اسپانیا آشنا شوید.
| نرخ درآمد به یورو | مالیات ناخالص قابل پرداخت (EUR) | الباقی پایه مشمول مالیات (تا یورو) | نرخ تعیین شده (%) |
| ۰ | ۰ | ۱۲٫۴۵۰ | ۱۹ |
| ۱۲٫۴۵۰ | ۲٫۳۶۵ | ۷٫۷۵۰ | ۲۴ |
| ۲۰٫۲۰۰ | ۴٫۲۲۵ | ۱۵٫۰۰۰ | ۳۰ |
| ۳۵٫۲۰۰ | ۸٫۷۲۵ | ۲۴٫۸۰۰ | ۳۷ |
| ۶۰٫۰۰۰ | ۱۷٫۹۰۱ | ۲۴۰٫۰۰۰ | ۴۵ |
| ۳۰۰٫۰۰۰ | ۱۲۵٫۹۰۱ | ارقام بالاتر | ۴۷ |
درآمد سرمایه گذاری و عایدی سرمایه با نرخ ۱۹ درصد برای مبالغ تا
۶۰۰۰ یورو محاسبه می شود، ۲۱ درصد برای درآمد بین ۶۰۰۰ تا ۵۰۰۰۰
یورو، ۲۳ درصد برای درآمد بین ۵۰۰۰۰ یورو تا ۲۰۰ هزار یورو مشمول
مالیات است و ۲۶ درصد برای مبالغ بیش از ۲۰۰۰۰۰ هزار یورو اعمال
می گردد.
به طور کلی افراد غیر ساکن که دارای ویزای کوتاه مدت هستند و هنوز
ساکن دائم اسپانیا محسوب نمی شوند مشمول قانون مالیات بر حقوق یا
درآمد ۲۴ درصدی خواهند بود. این مقدار مالیات برای درآمدی است که
در قلمروی اسپانیا کسب شده و یا از منابع اسپانیایی بدست آمده
باشد.
این در حالی است که برای سود سرمایه و درآمد سرمایه گذاری مالی
ناشی از منابع اسپانیایی نرخ ۱۹ درصد در نظر گرفته شده است.
در صورتی که دارای هر یک از شرایط زیر باشید، یک ساکن و مقیم
اسپانیا محسوب شده و ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خواهید بود:
- برای بیش از ۱۸۳ روز از سال در کشور اسپانیا حضور داشته
باشید. غیبت های پراکنده روزهای حضور در اسپانیا محسوب می شود،
مگر اینکه فرد بتواند وضعیت اقامت مالیاتی خود را در کشور / حوزه
قضایی دیگر ثابت کنید. - کسب و کار و یا منافع تجاری به طور مستقیم و یا غیرمستقیم در
حوزه و قلمرو اسپانیا قرار بگیرد.
مالیات در سوئد
طبق اطلاعات ارائه شده در وب سایت رسمی Sweden.se، اغلب افراد
ساکن در این کشور تنها مالیات عمومی را پرداخت می کنند که بین
۲۹٫۰۸ تا ۳۵٫۱۵ درصد است و متغیر بودن آن بستگی به منطقه و
شهرداری محل زندگی و میزان درآمد فرد دارد.
یک محدوده مالی تا سقف ۵۲۳٫۲۰۰هزار کرون در سال ۲۰۲۱ تعیین شده
است و درآمدهای سالانه بالاتر از این مقدار باید مالیات بر درآمد
با نرخ دولتی ۲۰ درصد را پرداخت کنند. این محدوده مالی شامل درآمد
مشول مالیات شما می شود.
برای درک بهتر محاسبه نرخ مالیاتی دولتی کشور سوئد، می توانید به
سراغ موضوعی به نام نقطه شکست بروید. نقطه شکست محدوده ای برای
اخذ مالیات بر درآمد ایالتی قبل از کسر اولیه است. طبق این سیستم،
دو نقطه شکست وجود دارد، یکی برای فردی که در شروع سال هنوز ۶۵
ساله نشده و دیگری برای کسی است که در شروع سال جدید قدم در ۶۵
سالگی گذاشته است.
اگر هنوز ۶۵ ساله نشده باشید، می توانید قبل از شروع اخذ مالیات
بر درآمد ایالتی، مجموع درآمد ۵۳۷٫۲۰۰ هزار کرونی (جمع
۵۲۳٫۲۰۰+۱۴٫۰۰۰) معاف از مالیات را داشته باشید. این موضوع
برای فرد با سن ۶۵ سال یا بیشتر معادل ۵۹۶٫۸۰۰ هزار کرون
(۵۲۳٫۰۰۰+۷۳٫۶۰۰) است.
برای سود سرمایه، نرخ مالیات در کشور سوئد حدود ۳۰ درصد است. از
سال ۲۰۰۵، هیچگونه مالیات بر ارث و از سال ۲۰۰۷، هیچ مالیاتی برای
ثروت فرد اخذ نمی شود. مالیات شرکتی نیز در این کشور معادل ۲۰٫۶
درصد است که از میانگین اروپا و حوزه OECD کمتر است.
یکی دیگر از مواد مالیاتی مهم کشور سوئد مالیات بر ارزش افزوده
(VAT) که 25 درصد برای آن در نظر گرفته شده، البته این مقدار برای
محصولات غذایی معادل ۱۲ درصد و برای مواردی مثل انتشارات و یا حمل
و نقل مسافر معادل ۶ درصد است.
مالیات در ترکیه
در آخر مبحث مالیات در کشورهای مختلف نوبت به بررسی
سیستم مالیات در ترکیه به عنوان یکی از کشورهای محبوب
مهاجران ایرانی می رسد.
طبق آمار وب سایت expat.hsbc، نرخ مالیات بر درآمد اخیر کشور
ترکیه به شرح زیر است:
| باند درآمدی مشمول مالیات TRY | نرخ مالیات |
| بین ۱ تا ۲۲ هزار لیر | ۱۵ درصد |
| بین ۲۲٫۰۰۱ تا ۴۹٫۰۰۰ لیر | ۲۰ درصد |
| بین ۴۹٫۰۰۱ تا ۱۸۰٫۰۰۰ لیر | ۲۷ درصد |
| بین ۱۸۰٫۰۰۱ تا ۶۰۰٫۰۰۰ لیر | ۳۵ درصد |
| بیش از ۶۰۰ هزار لیر | ۴۰ درصد |
چنانچه مایل به مهاجرت دائمی به کشور ترکیه، خرید ملک و دریافت
کارت اقامت و پاسپورت ترکیه و یا افتتاح حساب بانکی بین المللی در
ترکیه هستید، می توانید از مشاوره و خدمات تخصصی کارشناسان موسسه
مهاجرتی نیلگام در این زمینه استفاده کرده و بهترین نتیجه را کسب
کنید.
بیشترین مالیات در کدام کشور است
بنابر جدیدترین آمار Trading Economics 2021، 10 کشوری که دارای
بالاترین نرخ مالیات بر درآمد در دنیا هستند شامل موارد زیر می
شوند:
- ساحل عاج: ۶۰ درصد
- فنلاند: ۵۶٫۹۵ درصد
- ژاپن: ۵۵٫۹۷ درصد
- دانمارک: ۵۵٫۹۰
- اتریش: ۵۵ درصد
- سوئد: ۵۲٫۹۰%
- آروبا: ۵۲%
- بلژیک: ۵۰%
- اسرائیل: ۵۰%
- اسلوونی: ۵۰%
اما از جنبه نرخ مالیات شرکتی، آمار و ارقام کاملاً متفاوت بوده و
به شرح زیر است:
- پورتو ریکو: ۳۷٫۵
- سورینام:۳۶ درصد
- چاد:۳۵%
- گینه استوایی: ۳۵ درصد
- گینه: ۳۵%
- عراق:۳۵%
- مالت:۳۵ درصد
- سودان:۳۵%
- زامبیا:۳۵ درصد
- برزیل: ۳۴%
- ونزوئلا:۳۴ درصد
در میان کشورهای دنیا، چندین کشور باربادوس، ازبکستان، مجارستان و
مونته نگرو به ترتیب با نرخ ۵٫۵ – 7.5 و 9 درصد، کمترین
مالیات شرکتی در جهان را دارند. این در حالی است که چند کشور مثل
برمودا، وانواتو و بحرین هیچ گونه مالیات شرکتی ندارند!
در نهایت آمار بالاترین مالیات فروش سال ۲۰۲۱ متعلق به کشورهای
زیر است:
- بوتان: ۵۰ درصد
- مجارستان:۲۷%
- کرواسی: ۲۵%
- دانمارک: ۲۵ درصد
- نروژ:۲۵%
- سوئد: ۲۵%
- فنلاند:۲۴%
- یونان:۲۴%
- ایسلند:۲۳%
- لهستان:۲۳%
- پرتغال:۲۳%
آمار و ارقام ارائه شده در مبحث مالیات در کشورهای مختلف بیشتر
حول محور مالیات بر درآمد بوده و شامل جزئیات مضاعف وب سایت های
رسمی هر کشور و سایر انواع مالیات نمی شود. از این رو بهتر است
پیش از اقدام برای راه اندازی کسب و کار، مهاجرت و
تصمیم گیری برای زندگی دائمی در خارج از کشور، به خوبی در مورد
مسائل مالیاتی و هزینه های الزامی دولتی آن کشور تحقیق کرده و با
دیدی باز، اقدام به مهاجرت نمایید.
امکان پرداخت هزینه خدمات با ارز دیجیتال امکان پذیر است. برای
اطلاعات بیشتر با ما تماس بگیرید.
دیدگاهتان را بنویسید